博鱼体育【互动】博展商学院财税快讯答疑节选NO1

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　　问:我们购买的绿化防护用苗木，确保对方是自农业生产者销售取得的免税发票，我们是可以采取计算扣除的？

　　答：若对方是农业生产者销售的自产的农产品，开具的免税的增值税普通发票的，以发票上注明的农

　　（一）除本条第（二）项规定外，纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进

　　口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税

　　额；从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增

　　值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额；取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，

　　以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项额。

　　二、纳税人购进农产品博鱼体育，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%博鱼体育。纳税人购进用于生产或者委托加工

　　答：员工取得通讯补贴在一定标准内可以税前扣除，超过规定标准则需要缴纳个人所得税。

　　 《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发[1999]58 号）

　　个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收人，扣除一定标准的公务费用后，按

　　照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所

　　得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。

　　公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。

　　 《豫国税发[2003]185 号河南省国家税务局河南省地方税务局关于转发《国家税务总局关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》的通知》

　　二、企业发给职工与取得应纳税收入相关的办公通讯费用，凡符合下列条件的，暂允许在所得税前扣

　　1) 允许税前扣除通讯费用的职工是指其工作业务与企业经营管理有直接关系的职工，其通讯费

　　2) 职工税前扣除的通讯费用不超过每人每月200 元，且有真实的通讯费用发票；对职工的通讯费用凡超过上述规定标准的，必须依法进行纳税调整。

　　问：我们公司想开淘宝店铺博鱼体育，然后设立香港和大陆两个仓库，那就会碰到香港仓发货到上海，或者是上海发往香港仓，这种发货方式税务上会有什么问题吗？需要缴关税？增值税吗？

　　答：香港在税务上是属于境外的，所以上海发货到香港，就相当于出口了，是需要按照出口处理的；而如果从香港进来，那就相当于进口了，进口是需要缴纳关税和增值税。

　　答：差旅费审核的要点是，费用是否超过预算、是否审核票据的真实性，是否有审批级次博鱼体育，如果这三个方面都考虑到了，就可以控制住风险。

　　问:我们年终奖分2 次支付的，一次2 月份发，一次4 月份发，这样可以合并一起缴税，还是要分开缴税？

　　答：不可以的。因为个人所得税是收付实现制博鱼体育， 如果实际就是在2 个月分开发放，那么只能1 个月作为全年一次性奖金单独计税，另一个月则需要合并到当月工资薪金所得， 作为综合所得计税。您也可以选择将2 次发放的年终奖全部并入综合所得，计算缴纳个人所得税。

　　 财税[2018]164 号财政部关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知

　　一、关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策

　　（一）居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算

　　征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9 号）规定的，在2021 年12 月31 日前，不并入

　　当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12 个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所

　　得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

　　自2022 年1 月1 日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

　　 国税发[2005]9 号国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知

　　一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作

　　上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效

　　问：我单位在2019 年年底发给员工的全年一次性奖金，应该如何计算代扣代缴的应纳税额？

　　根据《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第一条规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金

　　答：根据《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第一条规定，自2022 年1 月1 日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

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